Planification « pro forma » et contrôle budgétaire

Plusieurs bonnes décisions d’affaires se prennent souvent grâce à la planification et à des outils efficaces dérivant des applications budgétaires.

Ceci a pour effet d’accélérer le développement d’une entreprise et d’accroître sa profitabilité

L’établissement des prévisions financières, de ventes et d’opérations jouent donc un rôle crucial dans la gestion de la croissance et l’évaluation de projets d’investissements en entreprise. Ainsi, les processus de développement prévisionnel, la planification et le contrôle budgétaire fournissent aux gestionnaires des outils efficaces pour la gestion saine d’une entreprise et la mesure de la performance des activités de celle-ci.
Ce cours vise à aider les gestionnaires d’entreprise à mieux utiliser les outils de gestion du processus budgétaire et d’être en mesure de mieux planifier et adapter le contrôle budgétaire aux orientations stratégiques de l’entreprise et en comprendre les enjeux. Il leur permettra également de :

• Développer la capacité de poser des hypothèses dans le cadre de l’établissement des prévisions
• Se familiariser au processus budgétaire et aux différents modèles budgétaires
• Apprendre l’application des outils d’analyse simples et efficaces afin d’être en mesure d’apporter des améliorations stratégiques à un secteur et à l’organisation toute entière
• Identifier les dépassements et trouver des solutions en cours d’exercices
• Mesurer la performance d’activités de l’entreprise

Construction budgétaire et synthèse financière: structure budgétaire et pré-budgétisation
o Établir les cycles budgétaires
o Établir les processus d’élaboration budgétaire
o Optimiser le processus budgétaire : le coût de la rentabilité du processus budgétaire

Étapes de construction des budgets financiers :
o Budget de trésorerie
o Coordination des budgets des investissements et de la trésorerie

Étapes de construction des budgets d’exploitation :
o Budgets des ventes
o Budgets de production
o Budgets des achats
o Et autres

Suivi et contrôle budgétaire :
o Techniques de suivi des budgets d’opérations
o Fondement du contrôle budgétaire
o Budgets révisés (ou flexibles)
o Mise en évidence et interprétation des écarts : sur recettes
– Sur coûts directs
– Sur coûts indirects
o Amélioration de la productivité et de la rentabilité par l’analyse des écarts

La méthode de budgétisation « ABB » (Activity-Based Budgeting)
o L’apport de la notion d’activité au processus budgétaire
o Définir les générateurs de coût d’analyse pertinents pour les activités
o Quel usage faire de la méthode « ABB » ?
o Les risques de la méthode « ABB »
La méthode de budgétisation « ZBB » (Zero-Based Budgeting)

Introduction au suivi dynamique : le tableau de bord
o Le tableau de bord en tant qu’outil de pilotage et de décision
o Complémentarité avec le suivi et le contrôle des budgets
o Sélection des indicateurs de performance pertinents
o Choix de la périodicité

Mise en œuvre des tableaux de bord
o Formalisation des données reçues
o Modèles de présentation des différents tableaux de bord
o Tenue et mise à jour des tableaux de bord
o Exploitation et utilisation des tableaux de bord dans l’entreprise